Limity 2025 → 2026 → 2027
Wszystkie limity kont trzeciego filaru są mnożnikiem jednej liczby: prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej z ustawy budżetowej. Rząd w projekcie na 2027 przyjął 10 033 zł (o 62 zł więcej niż w czerwcowych założeniach), zakładając nominalny wzrost płac o 5,9% i inflację 2,8%.
| Rok | Prognozowana płaca | IKE (3×) | IKZE etat (1,2×) | IKZE JDG (1,8×) | IKE + IKZE etat |
|---|---|---|---|---|---|
| 2025 | 8 673 zł | 26 019 zł | 10 407,60 zł | 15 611,40 zł | 36 426,60 zł |
| 2026 | 9 420 zł | 28 260 zł | 11 304 zł | 16 956 zł | 39 564 zł |
| 2027 (prognoza) | 10 033 zł | 30 099 zł | 12 039,60 zł | 18 059,40 zł | 42 138,60 zł |
| Zmiana 2026 → 2027 | +613 zł | +1 839 zł | +735,60 zł | +1 103,40 zł | +2 574,60 zł |
Przedsiębiorca korzystający z obu kont będzie mógł w 2027 odłożyć w tarczy podatkowej 48 158,40 zł rocznie (wobec 45 216 zł w 2026). Dla dwuosobowego gospodarstwa domowego na etatach to ponad 84 tys. zł rocznie poza podatkiem Belki — więcej, niż wynosi limit startującego w styczniu OKI.
Skąd te liczby i kiedy będą oficjalne
Wzór jest zapisany w ustawie o IKE i IKZE: limit IKE to 3-krotność, IKZE 1,2-krotności, a IKZE dla prowadzących pozarolniczą działalność 1,8-krotności prognozowanego wynagrodzenia. Kwotę ogłasza minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego w obwieszczeniu w Monitorze Polskim — w ostatnich latach w listopadzie lub na początku grudnia, po zakończeniu prac nad budżetem.
Co może się jeszcze zmienić. Sejm może skorygować założenia makroekonomiczne budżetu — w 2025 roku tak się nie stało, a limit z projektu stał się limitem ostatecznym. Ryzyko jest więc niewielkie, ale do obwieszczenia liczby 30 099 / 12 039,60 / 18 059,40 zł traktuj jako prognozę. Budżet, z którego pochodzą, opisaliśmy szerzej przy okazji nowych progów PIT od 2027: deficyt 282,6 mld zł, wzrost PKB 3,0%, dług 57,1% PKB.
Ulga IKZE po reformie PIT: kto traci, kto zyskuje
Wpłatę na IKZE odliczasz od dochodu, więc jej wartość to Twoja stawka krańcowa pomnożona przez wpłatę. Dziś skala PIT ma dwa progi: 12% do 120 tys. zł i 32% powyżej. Reforma zapowiedziana 19 sierpnia 2026 przesuwa próg na 130 tys. zł i wstawia pośrednią stawkę 24% dla dochodów 130–150 tys. zł. Dla kont emerytalnych to zmiana istotna.
| Twoja stawka krańcowa | Ulga 2026 (limit 11 304 zł) | Ulga 2027 (limit 12 039,60 zł) | Ulga 2026 JDG (16 956 zł) | Ulga 2027 JDG (18 059,40 zł) |
|---|---|---|---|---|
| 12% (dochód do 120/130 tys.) | 1 356 zł | 1 445 zł | 2 035 zł | 2 167 zł |
| 24% (nowa: 130–150 tys.) | — | 2 890 zł | — | 4 334 zł |
| 32% (2026: >120 tys.; 2027: >150 tys.) | 3 617 zł | 3 853 zł | 5 426 zł | 5 779 zł |
| 19% podatek liniowy (JDG) | — | — | 3 222 zł | 3 431 zł |
Jeśli zarabiasz 120–150 tys. zł rocznie, ten rok jest wyjątkowy. W 2026 Twoja ostatnia złotówka jest opodatkowana 32%, więc pełna wpłata na IKZE obniża podatek o 3 617 zł. W 2027 — jeśli reforma wejdzie — ta sama wpłata będzie warta 24% (2 890 zł) przy dochodzie 130–150 tys., albo tylko 12% (1 445 zł) przy 120–130 tys. Różnica: od 727 do 2 172 zł na jednej wpłacie. Wniosek jest prosty: wykorzystaj pełny limit 2026 do 31 grudnia, bo PIT za 2026 rozliczysz jeszcze według starej skali — niezależnie od tego, czy Sejm zdąży z reformą.
Dla pozostałych nic się nie zmienia. Poniżej 120 tys. zł ulga zostaje przy 12%, powyżej 150 tys. przy 32%. Przedsiębiorcy na liniówce mają stałe 19%, więc dla nich liczy się tylko wzrost limitu — o 1 103,40 zł, co przy 19% daje 210 zł więcej odliczenia. Pełną mechanikę reformy — kto zyska, ile i co z ryczałtem — rozłożyliśmy w artykule o nowych progach PIT. Sam podatek Belki i sposoby jego legalnego ominięcia opisuje przewodnik podatek Belki — jak uniknąć.
Do 31 grudnia: tegoroczny limit nie przechodzi na 2027
Limit obowiązuje w roku kalendarzowym i przepada. Jeśli wpłaciłeś w tym roku 10 tys. zł na IKE, brakujących 18 260 zł nie „dołożysz" w styczniu. Liczy się data wpływu środków na rachunek instytucji, nie data zlecenia przelewu.
- IKE 2026: 28 260 zł — sprawdź w panelu brokera lub TFI, ile już wykorzystałeś. Nadwyżkę ponad limit instytucja zwróci lub zaksięguje na zwykłym rachunku.
- IKZE 2026: 11 304 zł (etat) / 16 956 zł (JDG) — wpłata do 31 grudnia, odliczenie w PIT za 2026 składanym do 30 kwietnia 2027, według obecnej skali 12/32%.
- Termin bezpieczny: przelew do 15–20 grudnia. W ostatnim tygodniu roku sesje rozliczeniowe i święta potrafią przesunąć księgowanie na styczeń — a wtedy wpłata liczy się do limitu 2027.
- IKE-Obligacje w PKO BP: zakup obligacji skarbowych w ramach IKE też podlega limitowi rocznemu; wrześniowa oferta EDO 5,35% i COI 4,75% obowiązuje do 30 września.
Rekordowy rok na kontach emerytalnych. Według danych branży maklerskiej w pierwszym półroczu 2026 domy maklerskie otworzyły 103,1 tys. IKE (wobec 62,2 tys. rok wcześniej, +66%) i 44,7 tys. IKZE (wobec 12,7 tys., +252%). W całym 2025 roku było to 232 tys. IKE i 109 tys. IKZE. Filip Kaczmarzyk z zarządu XTB mówi o „rekordowym zainteresowaniu", Kamil Maliszewski z BM mBanku spodziewa się najlepszego roku w historii biura. Listopad i grudzień są historycznie najsilniejszymi miesiącami wpłat — jeśli planujesz otworzyć konto, zrób to teraz, a nie 28 grudnia.
Trzeci koszyk od stycznia: IKE, IKZE czy OKI
1 stycznia 2027 startuje Osobiste Konto Inwestycyjne — ustawa podpisana przez prezydenta 13 sierpnia. To nie jest zamiennik IKE/IKZE, tylko trzecie, równoległe konto z inną logiką: limit dotyczy wartości aktywów, nie rocznych wpłat.
| IKZE | IKE | OKI (od 2027) | |
|---|---|---|---|
| Limit | 12 039,60 zł / rok (JDG 18 059,40) | 30 099 zł / rok | 100 000 zł aktywów (w tym max 25 000 zł lokaty/obligacje) |
| Korzyść na wejściu | Odliczenie od dochodu (12–32%) | Brak | Brak |
| Podatek od zysków | 10% ryczałt przy wypłacie po 65. r.ż. | 0% po 60. r.ż. | 0% do 100 tys.; powyżej 19% × stopa NBP od aktywów (~0,71% rocznie) |
| Wypłata wcześniejsza | Cała kwota do dochodu, PIT wg skali | Belka 19% od zysku | W każdej chwili, bez podatku |
| Dla kogo w pierwszej kolejności | Wysokie dochody, cel emerytalny | Każdy, cel emerytalny | Cel 5–10 lat, brak wymogu wieku |
Kolejność, która dla większości ma sens: IKZE → IKE → OKI. IKZE daje ulgę od razu, IKE zwalnia z Belki w całości, OKI dokłada elastyczność. Wszystkie trzy można mieć naraz — a dla pary na etatach oznacza to od 2027 ponad 84 tys. zł rocznych wpłat plus 200 tys. zł aktywów w OKI poza podatkiem Belki. Brokerzy deklarują pierwsze oferty OKI w IV kwartale 2026; porównanie XTB, BOŚ i innych w przewodniku po brokerach.
Sześć ruchów do końca roku
1. Sprawdź stawkę krańcową za 2026. Jeśli Twój dochód po odliczeniach przekroczy 120 tys. zł, każda złotówka na IKZE jest warta 32 groszy ulgi — i to ostatni rok z taką wyceną dla przedziału 120–150 tys. Dopłać do pełnego limitu 11 304 zł (JDG 16 956 zł) przed 20 grudnia.
2. Policz, ile brakuje do limitu IKE. 28 260 zł minus to, co już wpłaciłeś. Niewykorzystana część przepada 31 grudnia. Jeśli nie masz wolnych 20 tys. zł, wpłać tyle, ile możesz — na IKE nie ma minimalnej kwoty, a każda złotówka poza Belką procentuje przez dekady. Kalkulator pokaże różnicę „z Belką" vs „IKE".
3. Ustaw zlecenie stałe na 2027 już teraz. 30 099 zł / 12 = 2 508 zł miesięcznie na IKE, 12 039,60 / 12 = 1 003 zł na IKZE. Regularne wpłaty uśredniają cenę zakupu i eliminują grudniową gorączkę. Jeśli limit okaże się inny po obwieszczeniu, skorygujesz jedno zlecenie.
4. Przedsiębiorco: rozważ przeniesienie części wpłat z IKE na IKZE. Limit JDG 16 956 zł przy 19% liniowym daje 3 222 zł odliczenia w tym roku — to natychmiastowy zwrot, którego IKE nie oferuje. Z 10% ryczałtem przy wypłacie IKZE wygrywa z IKE dla większości przedsiębiorców na liniówce.
5. Nie przenoś IKE do OKI. Kusi elastyczność, ale IKE po 60. roku życia to 0% podatku od całości, a OKI powyżej 100 tys. zł nalicza podatek od aktywów co roku — niezależnie od wyniku. OKI ma sens jako dodatek na cel średnioterminowy, nie jako zamiennik konta emerytalnego. Szczegóły w przewodniku po OKI.
6. Zapisz w kalendarzu: obwieszczenie w Monitorze Polskim (listopad). Wtedy 30 099 zł stanie się liczbą oficjalną. Zaktualizujemy ten artykuł i przewodnik IKE czy IKZE w dniu publikacji.
Limity rosną o 6,5% rocznie, bo rosną płace. Ale to nie wzrost limitu buduje emeryturę — buduje ją to, czy limit jest wykorzystany. Ponad milion Polaków ma już IKE; zdecydowana większość wpłaca ułamek dostępnej kwoty. Jeśli ten artykuł ma jeden wniosek, to taki: w 2026 wykorzystaj to, co masz, a 2027 zaplanuj w styczniu, nie w grudniu.